存股族最開心的
莫過於就是領到股息的那一刻
不過開心歸開心
到了隔年
就會需要面對稅賦的問題
當然這是身為國民應盡的義務
但總要搞清楚那些是我們要面對的
還有哪些我們可以透過正常管道去抵免
所以就要先搞清楚你會碰到的稅包括那些
以及怎麼計算
內容目錄
二代健保補充保費
現金股利與股票股利
股利可以分成股票股利及現金股利
無論是股票股利或是現金股利都是公司有所盈餘
並將盈餘分配並回饋給股東
分配給現金股利就叫做「配息」
而分配股票股利就叫做「配股」
當然配股票股利要注意的事項可以到這篇文章閱讀
而二代健保需要扣除的定義為
「單筆股利金額大於2萬(含)以上，就需繳納2.11%的二代健保補充保費」
而單筆的定義如下
- 當天發放不同公司的股息不算是同一筆→不同公司分開計算視為不同筆
- 同一公司的現金股利、股票股利發放時間不相同，則分開計算→可視為不同筆
- 同一公司同一天發放現金、股票股利則為同一筆→視為同一筆
所以根據第1點我們可以知道季配息的股票他被扣到二代健保補充保費的機率較低
根據第2、3點，我們就要注意發放的時間
不過這我們也不能決定
而股利計算在這邊幫大家簡化成以下公式
現金股利*1000+股票股利*1000
總和達2萬以上
就需要繳納 (現金股利*1000+股票股利*1000)*2.11%的補充保費
而這筆費用會預先扣除
所以拿到股利的時候
如果金額跟你預想的有差
一定要檢查是不是被扣除二代健保補充保費
不過，有些公司的股利是不會被扣除二代健保補充保費的
像是KY股這些公司
KY股
意思是指在開曼群島 (The Cayman Islands)註冊的控股公司
並以境外公司在台灣掛牌上市
因為是境外公司
所以股利部分和一般股票計算方式不同
簡單來說KY股發放的是「海外所得」
所以不需要繳納所得稅及二代健保補充保費
看起來很誘人吧!!!!!
但其實還是有例外
- KY股所得屬海外所得，全戶海外所得達新台幣100萬元以上，需併入基本所得額
- 被美國認定為美國公司的KY股，需依照美國稅法繳納30%的稅務
不過第1點提到的海外所得達100萬元以上也並不一定會被課稅
還要看你的個人基本所得稅額是否超過670萬
基本所得額＝海外所得＋受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付＋私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得＋非現金捐贈金額＋按所得稅法計算之綜合所得淨額＋選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額
若沒有超過就不會有繳納基本稅額的問題