Home 理財規劃 跟父母借錢竟會被課稅??5分鐘帶你快速認識贈與稅的眉角

跟父母借錢竟會被課稅??5分鐘帶你快速認識贈與稅的眉角

by Ivan Teng
Published: Last Updated on 0 留言
跟父母借錢竟會被課稅??5分鐘帶你快速掌握贈與稅的眉角

前幾天小編在網上看到自由時報的報導:

借錢給兒子買房 柯文哲父母遭國稅局查稅

覺得這是蠻值得和大家討論與分享的議題

究竟為什麼跟父母借錢會被課稅呢???

不知道這些稅務上的眉角

可能讓你多付數以千、萬計以上的學費~

今天的目標

就希望幫助各位朋友快速認識贈與稅的眉角~

什麼是贈與?

前言中柯文哲父母被課的稅種應為:『 贈與稅

首先,我們先來認識何謂『贈與』??

誰需要被課徵贈與稅?(對象)

從『 遺產及贈與稅法條文 』來看

有幾點我們必須先知道,首先先看適用對象!

可參閱遺產及贈與稅法條文第三條:

  1. 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產贈與者,應依本法規定,課徵贈與稅。
  2. 經常居住中華民國境外之中華民國國民,及非中華民國國民,就其在中華民國境內之財產為贈與者,應依本法規定,課徵贈與稅。

再來,會把粗體標註的文字

做一些定義上的補充~

被標註的分別是:

  • 財產
  • 贈與
  • 經常居住中華民國境內
  • 經常居住中華民國境外

誰需要被課徵贈與稅?(補充)

可參閱遺產及贈與稅法條文第四條:

  1. 本法稱財產,指動產、不動產及其他一切有財產價值之權利。
  2. 本法稱贈與,指財產所有人以自己之財產無償給予他人,經他人允受而生效力之行為。
  3. 本法稱經常居住中華民國境內,係指被繼承人或贈與人有左列情形之一︰ 一、死亡事實或贈與行為發生前二年內,在中華民國境內有住所者。 二、在中華民國境內無住所而有居所,且在死亡事實或贈與行為發生前二年內,在中華民國境內居留時間合計逾三百六十五天者。但受中華民國政府聘請從事工作,在中華民國境內有特定居留期限者,不在此限。
  4. 本法稱經常居住中華民國境外,係指不合前項經常居住中華民國境內規定者而言。

小結論

基本上,最常見的狀況都是:

『贈與』行為發生前的兩年內

中華民國境內有住所的中華民國國民(財產的所有人)

將財產『無償』地給予他人,且他人承諾接受~

那你就是政府課徵『贈與稅』的對象啦

在台灣,大多情況下就是父母將錢贈與給小孩

但倘若沒有注意被課徵贈與稅的細節

政府就會合法地從你送你小孩的錢裡,

拿一些當作社會大學裡稅務學分的學費了XD

這是一般大眾很容易忽略的細節

即使是像柯P他們這樣飽讀詩書的家庭,都輕忽了

可見稅務規劃的重要性!!

那我們再更進一步看看

贈與稅究竟是怎麼算的??

贈與稅的計算方式?

贈與稅計算架構?

贈與總額➖免稅額➖扣除額=課稅贈與淨額

課稅贈與淨額✖️稅率➖累進差額➖扣抵稅額=應繳稅額

白話一點來比喻:

就是你想送你子女的錢(贈與總額

政府還是有給你不用課稅的額度(免稅額

而且有一些特定的額度是可以從中扣掉的(扣除額

最後扣完得到的這個數字(課稅贈與淨額

才會看根據金額大小,照集距用不同的稅率收稅(課徵稅率

在扣除一些雜支(累進差額、扣抵稅額

就是最後要繳的贈與稅了(應繳稅額

接下來我們會看看各項額度的要點

贈與稅計算架構
贈與稅計算架構

贈與總額

可參閱遺產及贈與稅法條文第20條

雖然通常發生在父母贈與子女的狀況

但是也不一定只能送錢給小孩

送政府或慈善機關也可以啊~~

而且不扣稅喔XD(因為不計入贈與總額)

以下為不計入贈與總額:(可以先快速掃過,下文有快速結論

一、捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產。

二、捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。

三、捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。

四、扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費。

五、作農業使用之農業用地及其地上農作物,贈與民法第一千一百三十八條所定繼承人者,不計入其土地及地上農作物價值之全數。受贈人自受贈之日起五年內,未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用,或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者,應追繳應納稅賦。但如因該受贈人死亡、該受贈土地被徵收或依法變更為非農業用地者,不在此限。

六、配偶相互贈與之財產。

七、父母於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額不超過一百萬元。

免稅額

可參閱遺產及贈與稅法條文第22條

自111年1月1日起,贈與人贈與稅的免稅額為每年244萬元

(98年1月23日至110年12月31日為220萬元)

(95年1月1日至98年1月22日為111萬元)

扣除額

可參閱遺產及贈與稅法條文第21條

贈與附有負擔者,由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。

主要會發生在贈與的財產是不動產的情況

因為不動產通常會有其他贈與負擔

像是土地增值稅、契稅等等

課徵稅率、累進差額

依照台北國稅局的公告

106年5月12日(含)以後發生之贈與案件,適用的贈與稅稅率如下

贈與稅稅率 (from國稅局)
贈與稅稅率 (from國稅局)

扣抵稅額

可參閱遺產及贈與稅法條文第11條

這部分通常會發生在

國內居民在國外做財產贈與時

已經依照該國的法律繳稅,可以透過提出證明來折抵

不過詳情還是要以財政部的公告為準喔~~

如何簡單規劃贈與而合法避稅?

明白了稅務是需要規劃的

也知道贈與稅的計算

那我們來看看如何用最簡單的方式,做稅務規劃

善用『免稅額度』

從贈與稅法的規則來看

我們應該想辦法善用免稅額與扣除額來減少贈與總額

進而適用較低的稅率

但是扣除額的項目不明確,免稅額就很清楚了

每人的免稅額度為244萬新台幣

這筆為數不小的數字可要用好用滿!

就用文章前言的報導做例子

借錢給兒子買房 柯文哲父母遭國稅局查稅

如果有一筆1000萬的現金,想要贈與子女,該怎麼做呢?

實例一:直接贈與

若你選擇直接送給子女,只算最明確的免稅額244萬

那要繳的贈與稅為:(1000➖244)✖️10%=75.6(萬)

哇~~政府什麼都不做就可以拿75.6萬耶

好,那我不急,我每年用好用滿244萬額度好了

實例二:分批贈與

若你選擇慢慢把這1000萬分批贈與

善用244萬的免稅額,將1000萬在四年分批贈予

是可以完全不用花這75.6萬的

善用『不計入贈與總額的項目』

還記得有些項目是不會被計入贈與總額的嗎??

比方說送錢給政府、慈善機關等等

但其中有一項是:配偶相互贈與之財產

並要記得善用這一點~~

實例三:夫妻間贈與不計稅

如果柯P的爸爸(柯爸)先將這1000萬分一半給柯媽

這樣不用課稅

再來,兩個人都有244萬的免稅額,總共有488萬的額度

就可以在兩年贈與這1000萬的 97.6%

時間更短,課稅更少

所以如果柯P的爸爸在『借錢』給柯P前

有看到我們的文章,那他也可以用實例三的方式操作

柯爸教會我們的注意事項

那為什麼『借錢』給子女會被課稅??

主要是還是因為『定義』的不同

前文提過:

贈與』,指財產所有人以自己之財產『無償』給予他人,經他人允受而生效力之行為。

爸媽『借錢』給子女,通常都不會強迫他還吧XD

他明天還也可以、明年還也可以、十年還也可以….以此類推

這種還款時間長到跟不用還沒有差別的狀態

可能就被認定是『無償』給予

自然就被國稅局解讀成是:『贈與』,也因而被追課贈與稅了!!

這也可以明白為什麼在這則報導中

柯爸跟柯P被國稅局要求要『借據』

當有借據,這1000萬就不能算是『無償給予』

也就不算贈與行為了~~

所以….『借錢』給子女要記得寫借據喔XD

當然也要建立在他有收入的前提下(有還款能力)

或在國稅局找你喝茶前,已經有開始還款

才說得通啦XDD

結論

今天的整理主要是以認識贈與稅為主

不只透過幾個簡單的法條來認識『贈與行為』外

也有列舉贈與稅的計算架構

更是透過柯爸與柯P借錢被追稅的報導做例子

舉出簡單的稅務規劃手段~~

跟父母借錢竟會被課稅??5分鐘帶你快速認識贈與稅的眉角
跟父母借錢竟會被課稅??5分鐘帶你快速認識贈與稅的眉角

希望有幫到各位喜愛投資理財的朋友

對於贈與稅有更多的認識~~

關於稅務資料的整理

為了避免時間差,主要還是以政府公告為優先喔!

更多關於理財規劃系列:

更多關於新手技術面系列:

更多關於新手基本面系列:

更多關於投資股票的相關系列:

更多關於台股ETF系列:

你可能也喜歡...

發表迴響